企业内控系统方案
一、概述
1.1背景
十四届全国人大常委会第十次会议（2024年）表决通过，首次将内部控制写入会计法，在第二十五条提出“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度，并将其纳入本单位内部控制制度”。
国资委近年来持续强化对中央企业内部控制体系建设的要求，2025年重点推进“穿透式监管”，强调智能化、全链条覆盖，并聚焦重大风险防控，穿透式监管要求企业建立自上而下的全级次、全链条、全过程、全要素的覆盖机制，通过智能化手段打破信息孤岛，消除监管盲区。
《中华人民共和国公司法》2023年修订第一百七十七条规定：“国家出资公司应当依法建立健全内部监督管理和风险控制制度，加强内部合规管理。”这一规定强调了国家出资公司在内部控制方面的特殊责任和要求。
财政部与证监会2023年联合印发《关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设 推进内部控制评价和审计的通知》，推动所有上市公司和拟上市企业实施企业内部控制规范体系。
1.2迫切性
1、内控环境不合理：内控合规管理体系建设能力不足、企业管理人员疲于应对各种合规检查。
2、风险认知不客观：针对内部控制中的种种风险问题，系统分析没有获得合理的认知结果，无法采取正确的风险应对策略，导致无法进行专业、系统的改进完善。
3、控制活动无序：随着市场、人员、目标不断变化，内控合规不断加流程、加审批，什么都管就相当于什么都不管，最终内控合规脱离业务实际。
4、体系化调控不足：部门业务系统独立设计、独立运行，系统管理功能仅限于应用维护，没有为企业管理的统一管控留有手段，企业也无法进行基础制度信息的调控，政策变化无法及时落地。
5、监督机制不完善：日常监督往往人员不足、独立性难以保证或信息收集不及时，专项监督又因时效性不足、监督主动性滞后等问题造成缺陷不能及时发现、损害结果无法逆转，监督无法达到预防目的。
二、方案设计
2.1建设目标
1、战略目标：通过内部控制规范系统的建立与实施，有效提升企业可持续发展能力和创造长久价值的能力，实现企业发展的战略目标。
2、合规目标：通过内部控制规范系统的建立与实施，确保企业的经营活动合法、合规，奠定企业健康发展的基石。
3、经营目标：建立健全有效的内部控制体系，企业结合自身所处的经营、行业和经济环境，提高经营效率和经营效果。
4、资产安全目标：保护企业资产的安全完整，保证企业可持续发展，满足投资者、债权人和其他利益相关者对企业经营管理的要求。
5、信息报告质量目标：提供真实可靠的企业管理信息报告，为企业决策、执行、监督提供依据，支持企业经营活动的顺利进行，对外提供真实、完整的相关信息报告，提高企业的诚信度和公信力。
2.2方案设计
企业管理制度标准资产库通过流程引擎发布为制度标准服务，作为企业主数据为各业务管理系统提供调用服务，同时采集各业务系统内控点的数据进行风险管理与监控，建设集团企业流程穿透式监管体系，刚性约束重点领域制度执行，实现企业内控系统的数字化运营。
2.3建设步骤
1、建设步骤一：管理制度数字化
规划和梳理企业管理制度，构建企业管理制度标准资产库，实现制度的一体化、可视化、标准化、高效化管理。
企业管理制度数字化运营中心的制度运行数据与制度主数据，为企业内控管理提供数据支撑，及早发现企业管理风险，不断完善与优化企业管理制度。
2、建设步骤二 管理制度服务化
各业务系统调用管理制度服务，规范运行业务，同时管理制度服务采集业务系统中的相关数据，进行风险监控。
3、建设步骤三 制度运行可视化
管理制度服务采集各业务系统的制度体系运行数据，形成制度运行风控数据中心。
制度运行风控数据中心的数据可以展示为流程地图，对流程进行立体的运行监控，直观监控流程在域内、域外的流转情况，对流程异常状况如流程压力、延迟、违规等做出预警提示和调整。
4、建设步骤四 制度可优化
针对制度运行中的预警，按照风险控制指标，分析各业务系统的监控数据，调整优化业务系统和管理制度。
三、价值体现
1、智能化穿透式监管，刚性约束制度执行
企业管理制度通过流程中台为各业务系统提供统一流程调用服务，可以穿透式采集业务系统流程运行数据，实现穿透式监管；各业务系统只能刚性调用流程中台的统一流程服务，流程运行依赖流程中台的服务，业务系统的流程执行受到流程中台的刚性约束。
2、业务运行100%监控
管理制度标准化、统一化，业务运行流程透明可见，管理人员可以随时监控业务运行情况，及时发现问题，进行调整优化，确保业务可控、可管理。
3、业务流程提速10%
管理制度标准化、接口标准化，各业务流程连通为一张网，业务可以平滑高效地在管理体系中飞驰，管理人员可以把控每一笔业务，更好更快地服务客户。
4、风控制度5分钟落地
管理制度标准化后，可以提供风控标准化的管理工具，风控制度只需要配置、发布，瞬间落地，而不需要漫长的软件开发过程。
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